一、经济运行指标体系构建与实施的背景

（一）是实现高质量发展的客观要求
    

习近平总书记指出，“我国经济由高速增长转向高质量发展，这是必须迈过的坎，每个产业、每个企业都要朝着这个方向坚定往前走”。党的二十大报告明确指出，高质量发展是全面建设社会主义现代化国家的首要任务。习近平总书记强调，“必须加快形成推动高质量发展的指标体系、政策体系、标准体系、统计体系、绩效评价、政绩考核”。为贯彻落实党中央、国务院相关要求，全力开创高质量发展新局面，鞍钢需要建立一套经济运行指标体系。

（二）是建设世界一流企业的迫切需要
    

党的二十大报告中指出，要完善中国特色现代企业制度，弘扬企业家精神，加快建设世界一流企业。2022年中央深改委审议通过《关于加快建设世界一流企业的指导意见》，提出了加快建设一批“产品卓越、品牌卓著、创新领先、治理现代”的世界一流企业。作为中国第二大、世界第三大的钢铁企业，鞍钢有必要建立一套经济运行指标体系，作为“对标找差、提质创效”的重要抓手，助力建设世界一流企业。

（三）是应对钢铁行业寒冬的重要手段
    

中国粗钢表观消费量从2020年10.37亿吨持续下降至2023年9.33亿吨，国内钢铁产业已从“增量发展”阶段进入“存量优化”阶段。受到严峻复杂的市场形势影响，中国钢铁行业利润总额从2021年4240.9亿元迅速下降至2023年564.8亿元。为了从容应对需求收缩、供给过剩、预期转弱三重压力，鞍钢亟需建立一套经济运行指标体系，助力鞍钢踏准市场变化节奏、查找经营短板弱项，不断推动鞍钢砥砺前行、逆境发展。

二、经济运行指标体系构建与实施的主要做法
    

以加快建设世界一流企业为目标，从推动财务管理手段变革、更加注重质量和效率、更加突出“支撑战略、支持决策、服务业务、创造价值、防控风险”功能作用的角度出发，搭建指标字典、决策模型和制度框架。构建并实施“12345”经济运行指标体系，即“一个体系、两个维度、三个支撑、四个主体、五种报告”。

“一个体系”是指在集团层级构建一个经济运行指标体系；“两个维度”是指该体系包含内部生产经营评价和外部市场环境监控两个维度；“三个支撑”是指“统一的产品成本核算规程、规范的指标口径和计算规则、功能全面的数字化成本对标系统”，为经济运行指标体系切实发挥效用提供有力支撑；“四个主体”是指以鞍钢下属四家钢矿子企业为主体构建成本对标管理新体系，不断强化对标找差工作；“五种报告”是指以外部指标大数据和决策模型为基础设计了五种外部市场环境监控报告，推动企业经营决策由经验主导向数据和模型驱动转变。

（一）守正创新，构建“一个体系”
    

1.构建指标体系的基本思路

通过多方面梳理传统指标的底层逻辑和结果指向，建立内部生产经营评价和外部市场环境监控的基础指标字典，并在准确判别指标实际应用过程中存在的难点、卡点的基础上，打通指标体系充分发挥功能的“最后一公里路程”，构建一套满足鞍钢实际管控需求的经济运行指标体系，以促进企业降本增效工作走深走实，推动鞍钢成本竞争力、资源配置效率不断提升。

2.构建指标体系的基本原则
    

一是坚持“问题导向”的根本要求。坚持问题导向就是以解决资源配置效率低、成本竞争力不足等实际问题为目标。特别是聚焦鞍钢成本管理领域历史遗留问题以及新形势下的新任务新挑战，紧抓主要矛盾和矛盾的主要方面构建指标体系。

二是坚持“系统思维”的重要观念。在构建指标体系时，必须秉持系统性观念，要求把握好宏观和微观、整体和部分、当前和长远、主要和次要等辩证关系，要做到统筹兼顾、系统谋划、科学布局、整体思考，能够系统性地反映出鞍钢各方面的运行质量。

三是坚持“简明科学”的基本特征。坚决遵循客观、适用、可靠、易懂的原则，尽量减少设置功能重叠性严重的指标内容。在指标搭配中，既要能展现生产经营的全局状态，又要能凸显生产经营中各层次、各维度的重要情况，对生产经营质量有较大影响的业务领域，要用实效性强的指标充分加以监测、评估。

（二）内外兼顾，瞄准“两个维度”

1.内部生产经营评价指标
    

随着钢铁行业步入“寒冬”，钢铁企业只有坚持效率效益优先，多措并举推进成本改善和效率提升，才能拓宽生存发展空间，实现高质量发展。因此，在构建内部生产经营评价指标体系时，重点关注反映企业效率、效益的成本费用指标和技术经济指标。特别是要围绕鞍钢的“双核”战略，突出钢铁和矿山主业，依托实物量指标和价值量指标双轮驱动，不断强化上下游系统降本、联动创效指引。

2.外部市场环境监控指标
    

要想客观、准确的掌握外部市场变化情况，必须多层次、多维度的立体式观察监控。除了要把握趋势性变化外，随着中国经济进入新常态，市场结构性机会往往更重要。因此，在构建外部市场环境监控指标体系时，从宏观、中观、微观三个层级重点关注货币、财政、产业、价格等多个维度指标变化，并对下游结构性市场机遇设置运用基础指标计算的相对指标，支撑效益预测、资源配置。

（三）强基固本，打造“三个支撑”
    

1.统一产品成本核算规程
    

在经济运行指标体系初期实践中发现，因鞍钢下属子企业众多，且存在地域上横跨南北、时间上先后整合、管理制度沿革不同的情况，即使是同行业、同业态的子企业在成本构成项目及内涵、成本核算标准及流程等方面也存在着一定差异，严重影响了指标体系应用的效率效果。

为了统一成本管理语言、夯实成本对标找差工作基础，鞍钢共编制了29种大类产品成本核算规程，并新增技经指标、计量方式、数据来源等重要内容，形成了46.6万字的《鞍钢集团成本核算规程汇编》。此规程汇编对鞍钢下属子企业生产组织架构、装备及工艺流程做了详细表述，对各类产品成本核算方法及规则、成本报表构成及样式、期间费用核算规则及报表逻辑等内容做了细致入微的规范统一。共统一了计量单位及方式、成本费用项目归属、服务业务会计科目归属、回收物料定价规则、特殊项目摊销方式、成本报表格式、外购能源计算口径和矿山成本对标方式等8大类50大项及众多细项差异，占需要统一差异项的93%。鞍钢下属钢铁、矿山和钒钛等板块在成本核算领域基本实现了“车同轨、书同文”，为经济运行指标体系功能作用的充分发挥奠定了坚实基础。

2.规范指标口径和计算规则
    

鞍钢以“五个规范”为抓手，进一步夯实了经济运行指标体系运用基础、推动了降本增效工作扎实开展。

一是规范完全成本口径。明确子企业完全成本包括营业成本、期间费用、研发费用和税金及附加等项目。规范各成本构成项目内涵，其中营业成本按照制造业、房地产开发、工程施工和其他业态进行成本分类和管理。特别规定钢铁、矿石、钒、钛等产品所在公司或直接生产企业发生的期间费用、研发费用和税金及附加等三项费用，不包括其上级公司发生的三项费用，研发费用不能在营业成本和管理费用中重复列示，以免重复统计导致成本数据失真。

二是规范工序降本计算规则。明确工序降本范围涵盖规模效率、指标提升、结构设计、能源减量、物流优化、压费控费、质量降本、设计降本和科技降本等方面。工序降本对比的基期数据为上年度平均水平。对于受消耗价格、消耗数量及消耗结构影响的成本项目，按分析口径和运营口径分别计算成本压降额并进行列示，分析口径结果用于剖析成本变化对经营利润的影响，运营口径结果用于判断价格变化对物料配比的影响。对反映绝对额压降情况的成本项目，将当期消耗或费用项目实际与基期对应数据对比，确认压降总金额和单位金额，并计算产能规模变化对固定费用的影响。

三是规范费用类报表格式及构成项目。制造费用报表格式从42行次增加至44行次，对10个项目和9个取数逻辑进行了变更升级，通过取消一些作废项目，新增一些重要项目，规范了样式、逻辑，使得重点项目通过查询报表即可获得而不必查询账目。设计并新增《制造费用明细表（对标用）》《管理费用明细表（对标用）》作为个性化报表管理；设计并新增《研发费用明细表》《销售物流合同履约成本明细表》《税金及附加明细表》《安全生产费明细表》。

四是规范研发费用核算细则。对各子企业的新产品开发和新产品试制计入研发费用的核算方法作出详细规定，规范统一了鞍钢内部做法，并实现数据可比。

五是规范重点项目计算口径。编发《关于统一边际贡献计算口径的通知》《关于统一煤气和蒸汽回收成本的通知》《关于统一高炉返矿和高炉返焦回收价格制定规则的通知》等制度文件，规范了一些严重影响对标找差效果的重点项目。

3.建设数字化成本对标系统

系统依托“成本对标、智能展示”两大功能升级以及“地域、产品、时间、指标”四个维度建设，做到了“三个强化”。

一是强化内部单位对标功能。该系统既聚焦全局又突出个体，具备了内部多单位对标找差、自身同比环比分析等功能。并依据子企业的对标需求，设计个性化对标报表，丰富个性化对标展示图，实现了对标区间自由选择和对标态势可视化，子企业可根据不同对标需求“随心所对”，真正实现了“对标自由”。

二是强化外部行业对标功能。该系统逐步扩充、优化企业外部对标数据库。子企业可以在对标系统中与其他钢铁企业进行财务、采购、成本、技经等多角度对标找差。通过增加技经指标对标、采购成本对标、销售价格对标、成本费用对标等标准化对标模板，使得对标外部行业更加科学、高效。

三是强化成本差距分析功能。该系统可将成本差异拆分为“价格、耗量、结构、规模、费用总额”五种因素，各因素分别开展对标找差，详细全面的分析差异原因，大大增强了对标实用性，揭示了成本差异背后的故事。

（四）抓好主业，聚焦“四个主体”
    

1.建立“1+4+N”成本对标管理体系
    

围绕下属四个主要钢矿子企业，建立“1+4+N”成本对标管理体系，其中，“1”为鞍钢集团，“4”为鞍山钢铁、攀钢、本钢和鞍钢矿业四家钢矿子企业，“N”为四家子企业下属的分、子公司及生产单元。以“跑赢自身、跑赢大盘”为目标。纵向设置领导小组和工作推进组，鞍钢总经理和总会计师分别担任领导小组组长和副组长；横向通过“三对三找三抓三维度”强化对标找差工作，即对指标、对方法、对差异，找问题、找潜力、找措施，抓全员、抓基础、抓落实，从完全成本、制造成本、工序加工成本三个维度，全员参与、层层递进、逐项攻关。

同时配套建立三个机制：一是建立对标工作报告机制。要求子企业报送内外部对标工作报告，及时掌握其对标工作进展和成果。二是建立工作信息发布机制。定期发布对标工作信息，共享内外部财务及技经指标数据，公布子企业对标工作开展情况，推广典型经验。三是建立工作检查评价机制。逐级对子企业对标工作情况实施检查和评价，推动对标工作落实落地，促进对标工作高效规范、对标成效不断提升。

2.强化“三钢一矿”降本工作管控
    

聚焦“三钢一矿”实施三个加强：一是加强降本目标引领。根据不同子企业特点，“一企一策”制定年度降本增效目标，并将其纳入年度经营绩效考核，倒逼降本增效举措刚性落地。二是加强降本过程管控。采取季度跟踪、半年提示的方式，对子企业降本过程实施管控。并建立降本增效专项调研机制，查找剖析降本工作中存在的痛点、卡点，梳理汇总出解决问题的对策和建议。三是加强降本结果核验。建立年中、年末检验核验机制，增强数据的真实性和可追溯性，严禁子企业降本增效结果出现“两层皮、各说各话”的情况，实现降本与效益的高度匹配。

（五）指导实践，设计“五种报告”
    

以指标大数据和决策模型为基础设计了五种市场环境监控报告，推动企业经营决策由经验主导向数据和模型驱动转变。

1.钢铁产业运行日报
    

从钢材和原燃料代表品种期现价格、主要黑色产品成本利润、不同口径铁材差、虚拟钢厂利润、重要货币汇率变化、主流股票指数等多个角度，全方位呈现钢铁产业每日运行情况，为及时跟踪市场变化、定期做好效益预测提供了有效支撑。

2.钢铁产业库存周报
    

全方位监控了钢铁产业上下游商品库存的变化趋势。同时配套商品去库力度大数据评价模型，利用不同时间频率下商品库存变化的历史最高值、最低值以及平均值等数据，能够及时预警当前库存升降的好坏程度。为鞍钢掌握购销节奏、做好钢材现货管控、提升生产运营效率提供了有力支撑。

3.钢材内贸价差周报
    

从品种和地域两个维度，揭示了钢材下游市场结构性行情。品种方面，以热轧卷板和螺纹钢代表规格为基准，分别呈现了冷系与热系间、不同规格厚度间、板材与长材间、不同种类长材间的价差变化趋势；地域方面，以鞍钢主要热系、冷系板材产品为基准，分别展示了东北与华北、华东、华中、华南等地区间的价差变化趋势。为鞍钢提升调品工作效率、效益提供了有效支撑。

4.钢材外贸市场周报
    

选择国内典型港口的钢材FOB报价，依据实际出口业务流程，分别计算不同种类钢材出口美元售价折人民币售价，模拟钢材出口情况。可以多角度对比国内外不同销售渠道的优势和劣势，为鞍钢应对低迷的国内市场需求、合理分配内贸与外贸资源提供了可靠高效的参考坐标。

5.钢铁产业供需月报
    

需求端筛选房地产、基建、制造业、出口等主要用钢行业领先性指标数据，按照用钢强度系数，测算钢铁需求量变化；供应端从钢铁行业主要产品产量、库存变化等数据，测算钢铁供应量变化。全方位、多维度评估中国钢铁产业供需变化情况，为鞍钢降低生产经营方向性风险、增强应变主动性提供了有效支撑。

三、经济运行指标体系构建与实施的效果
    

（一）强化成本管控职能，降本工作成效显著
    

通过统一产品成本核算规程、规范指标口径和计算规则，鞍钢下属钢铁、矿山和钒钛等板块在成本核算领域基本实现了“车同轨、书同文”，显著提升了鞍钢成本管控系统能效。子企业间成本明细可比性大幅提升，可以更加精细化的分析成本高低的结构性差异。数字化成本对标系统提升了鞍钢财务管理数字化水平，推动了对标找差工作走深走实，找到了大量之前难以发现的降本细节问题，逐步突破了降本瓶颈。2023年初至2024年中，鞍钢下属钢矿主业实现降本金额合计71.39亿元。集团公司成本管控职能得到进一步强化，为建设世界一流财务管理体系奠定基础。

（二）增强企业价值创造力，助力鞍钢高质量发展
    

经济运行指标体系有效提升了鞍钢生产经营的效率效益，在应对复杂严峻形势、提升企业核心竞争力的过程中发挥了重要作用。一是推动经营决策由经验主导向数据和模型驱动转变创造价值，2023年初到2024年中，钢材调品管理增收74.35亿元、优化钢材出口增收11.76亿元。二是推动部分落后指标与大盘差距不断缩小，主要子企业鞍山钢铁、攀钢、本钢的吨材销售成本与行业差距分别缩小3.1%、22.86%、58.51%；吨材管理费用与行业差距分别缩小77.25%、6.80%、67.67%。